Arnavutluk’taki Vergiler Hakkında Her Şey: Şirketler ve Bireyler İçin 2026 Kapsamlı Rehber

Arnavutluk, rekabetçi vergi sistemi ve büyüyen ekonomisi sayesinde yatırımcılar ve çalışanlar için giderek daha cazip bir destinasyon haline gelmektedir. Bu makale, bireyler ve şirketler için geçerli vergiler ile sosyal güvenlik ve sağlık sigortası primleri dahil olmak üzere vergi sistemine kapsamlı bir genel bakış sunmaktadır.

Bireyler İçin Vergilendirme

1. Kişisel Gelir Vergisi

Arnavutluk’ta kişisel gelir vergisi, hem ücretli çalışanlara hem de serbest meslek sahiplerine uygulanmakta olup, her kategori için farklı kurallar geçerlidir.

Çalışanlar:

Aylık 50.000 ALL’ye kadar gelir: %0 Aylık 50.001 ALL ile 60.000 ALL arasındaki gelir:

• 35.000 ALL’ye kadar: %0
• 35.001 ALL ile 60.000 ALL arasındaki kısım: 35.000 ALL’yi aşan tutar üzerinden %13

Aylık 60.000 ALL’yi aşan gelir:

• 30.000 ALL’ye kadar: %0
• 30.001 ALL ile 200.000 ALL arasındaki kısım: 30.000 ALL’yi aşan tutar üzerinden %13
• 200.000 ALL’nin üzerindeki gelir: Sabit 22.100 ALL + 200.000 ALL’yi aşan tutar üzerinden %23 vergi.

Arnavutluk’ta Şirket Kurulumu: Kapsamlı Rehber

Yasal Dayanak: 29/2023 sayılı Kanun’un 24. Maddesi

Serbest meslek sahipleri: 8.9.2023 tarihli ve 26 sayılı Udhëzim uyarınca, serbest meslek sahipleri için vergi aşağıdaki gelir dilimlerine göre hesaplanmaktadır:

• Yıllık 14.000.000 ALL’ye kadar: %0
• Yıllık 14.000.000 ALL’nin üzeri: %15

Bunun yanı sıra, serbest meslek sahipleri temettü vergisine tabi değildir. Temettü vergisi yalnızca dağıtılan kârdan pay alan şirket ortakları için uygulanmaktadır. “Vetëpunësuar” statüsündeki kişiler yalnızca faaliyetlerinden elde ettikleri net gelir üzerinden vergi öderler.

Yasal Dayanak: 29/2023 sayılı Kanun’un 24. Maddesi, 8.9.2023 tarihli ve 26 sayılı Udhëzim ile birlikte uygulanmaktadır.

2. Sosyal Güvenlik ve Sağlık Sigortası Primleri

Self-employed individuals (“vetëpunësuar”) are required to declare a minimum monthly salary as a tax base for the calculation of contributions. The same rates as those for employees apply:

• Social insurance contributions:
  • 15% usually paid by the employer (for self-employed individuals, entirely borne by them).
  • 9.5% usually paid by the employee.
• Health insurance contributions:
  • 1.7% usually paid by the employer (for self-employed individuals, entirely borne by them).
  • 1.7% usually paid by the employee.

These contributions are calculated on the minimum salary declared by the self-employed individual, which serves as the tax base for the contribution system.

Legislative reference: Relevant articles of Udhëzim Nr. 26, datë 8.9.2023, in relation to Law No. 29/2023.

3. Sermaye Kazancı Vergisi

Arnavutluk’ta faiz gelirleri ve sermaye kazançları gibi bazı gelir türleri %15 oranında stopaj vergisine tabidir. Hissedarlara dağıtılan temettüler için ise, yatırımları teşvik etmeyi amaçlayan son vergi reformları doğrultusunda %8’lik indirimli bir vergi oranı uygulanmaktadır. Stopaj vergisi, geliri ödeyen kurum tarafından doğrudan kesilir ve bu gelirler için nihai vergi niteliği taşır.

Yasal Dayanak: 29/2023 sayılı Kanun’un 24. Maddesi

Şirketler İçin Vergilendirme

1. Kurumlar Vergisi

Arnavutluk’taki şirketler, yıllık cirolarına göre kurumlar vergisine tabidir:

• Yıllık cirosu 14 milyon ALL’ye kadar olan şirketler: %0. Bu muafiyet, küçük işletmeler için geçerli olup, sistemi özellikle girişimler ve mikro işletmeler açısından avantajlı hale getirmektedir.
• Yıllık cirosu 14 milyon ALL’yi aşan şirketler: %15. Bu oran, orta ve büyük ölçekli şirketlerin vergilendirilebilir kazançlarına uygulanmaktadır.

Yasal Dayanak: 29/2023 sayılı Kanun’un 24. Maddesi

2. Çalışanlar İçin Sosyal Güvenlik ve Sağlık Sigortası Primleri

Şirketler, önceki bölümde belirtilen oranlara göre çalışanları adına sosyal güvenlik ve sağlık sigortası primlerini ödemekle yükümlüdür. Bu primler, personel yönetiminde şirketlerin dikkate alması gereken ek bir maliyet unsurudur.

Yasal Dayanak: 7703/1993 sayılı Kanun’un ilgili maddeleri, 29/2023 sayılı Kanun ile güncellenmiştir.

3. Katma Değer Vergisi (KDV)

Arnavutluk’ta standart KDV oranı %20 olup, çoğu mal ve hizmete uygulanmaktadır. Bununla birlikte, belirli mal ve hizmet grupları için indirimli oranlar öngörülmüştür:

• %6: Turizm hizmetleri ile belirli mal ve hizmet kategorilerine uygulanmaktadır.
• %0: İhracat ve aşağıdaki belirli işlemler için uygulanmaktadır:
  • Malların Arnavutluk dışındaki ülkelere ihracı;
  • Yolcu veya yük taşımacılığına yönelik uluslararası taşımacılık hizmetleri;
  • Arnavutluk Merkez Bankası’na altın teslimi;
  • Yürürlükteki mevzuata uygun olarak yolcuların kişisel bagajlarında bulunan malların teslimi.

Yasal Dayanak: 92/2014 sayılı Kanun’un 17. ve 18. Maddeleri

4. Diğer Kurumsal Vergiler

• Kurumsal emlak vergisi: Gayrimenkulün kadastro değeri üzerinden hesaplanır ve konutlara uygulanan oranlardan farklı vergi oranları geçerlidir.
• Temettü vergisi: Hissedarlara dağıtılan temettüler, daha önce belirtildiği üzere %8 oranında vergilendirilmektedir.

Yasal Dayanak: 29/2023 sayılı Kanun’un 15. ve 24. Maddeleri ile 9632/2006 sayılı Kanun.

Sonuç

Arnavutluk vergi sistemi, yatırımları teşvik etmek ve ekonomik büyümeyi desteklemek amacıyla tasarlanmıştır. Küçük işletmeler için sunulan avantajlı vergi oranları ve sistemin sade yapısı, diğer birçok ülkeye kıyasla önemli bir rekabet avantajı sağlamaktadır. Bununla birlikte, hem bireylerin gelirlerini hem de şirketlerin personel maliyetlerini etkileyen sosyal güvenlik ve sağlık sigortası primleri de dikkate alınmalıdır.